Порядок заполнения раздела 12 на ежемесячной авансовой платежной декларации по прибыли

Раздел 12 в декларации по прибыли предназначен для указания расходов, связанных с основной деятельностью предприятия. Отчетность за истекший отчетный год должна быть представлена в соответствии с действующим законодательством и налоговыми нормами. В данном разделе необходимо указать информацию о всех доходах, расходах и вычетах, которые могут повлиять на определение налоговой базы и налогооблагаемую прибыль предприятия.

В первую очередь в разделе 12 декларации по прибыли следует указать доходы, полученные в результате основной деятельности организации. Это могут быть доходы от реализации товаров, работ или услуг, лицензионные отчисления, проценты, полученные от контрагентов и другие виды доходов. Важно правильно классифицировать полученный доход, а также указать его сумму и источник.

Затем следует указать расходы, которые относятся к основной деятельности предприятия. К ним относятся заработная плата работников, закупка товаров или материалов, затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, а также налоги и сборы, связанные с основной деятельностью. Важно не упустить из виду ни одну статью расходов, чтобы исключить возможность неправильного подсчета налоговой базы и ошибки в декларации.

В разделе 12 также необходимо указать вычеты, которые могут быть применены к налагаемой на предприятие налоговой базе. Вычеты могут быть различными, например, это могут быть расходы на научно-исследовательскую деятельность, расходы на социальную поддержку работников, инвестиционные налоговые вычеты и другие. Важно указать сумму каждого вычета и корректно заполнить соответствующие графы декларации.

Общая информация о разделе 12

Раздел 12 в декларации по прибыли содержит информацию о применяемых методах установления цен между связанными лицами в Российской Федерации. Этот раздел должен быть заполнен компаниями, которые осуществляют международные операции и имеют связанные стороны.

Заполнение раздела 12 необходимо для обеспечения прозрачности и справедливости налогообложения при совершении операций с резидентами и нерезидентами. В этом разделе представляется информация о выбранном методе установления цен, а также о приложенных к нему процедурах и аргументации.

Цели заполнения раздела 12 в декларации по прибыли:

• Предоставление налоговым органам информации о методах установления цен;
• Повышение прозрачности и контроля в сфере международной торговли;
• Предотвращение перетекания прибыли в международных компаниях для минимизации налогообложения;
• Обеспечение соответствия применяемых методов установления цен между связанными сторонами международным стандартам и российскому законодательству.

Общая структура раздела 12:

1. Выбранный метод установления цен;
2. Описание метода установления цен;
3. Сведения о сравнимых операциях или о третьих лицах;
4. Анализ результатов применения метода установления цен;
5. Приложения.

Правильное заполнение раздела 12 в декларации по прибыли позволяет избежать налоговых споров и негативных последствий со стороны налоговых органов. Важно внимательно ознакомиться с требованиями и инструкциями по заполнению данного раздела и предоставить все необходимые сведения в точности и своевременно.

Пояснительная записка по разделу 12

Раздел 12 в декларации по прибыли предназначен для указания информации о прибыли, полученной от источников внутри и за пределами Российской Федерации.

12.1. Внутренние источники прибыли

В этом разделе следует указать прибыль, полученную от деятельности внутри Российской Федерации. Необходимо предоставить расшифровку и описание основных источников прибыли.

12.2. Зарубежные источники прибыли

В данном разделе необходимо указать прибыль, полученную от деятельности за пределами Российской Федерации. Следует предоставить расшифровку и описание основных зарубежных источников прибыли.

Примечание: Раздел 12 заполняется для общей информации и анализа прибыли, полученной со всех источников. Подробная информация о каждом источнике прибыли декларанта может быть предоставлена в приложении к декларации.

Лица, обязанные заполнять раздел 12

В разделе 12 декларации по прибыли заполняются сведения о доходах, облагаемых налогом в источнике выплаты, полученных от лиц, которые обязаны предоставлять налоговую регистрацию, а также удержанных у налогоплательщика в ходе его работы или деятельности.

Лица, которые обязаны заполнять раздел 12, включают в себя:

1. Юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
2. Физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей.
3. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие независимую профессиональную деятельность.
4. Нерезиденты, получающие доход от источников в Российской Федерации.

Данные лица должны заполнять подразделы 12.1 и 12.2 декларации по прибыли, предоставляя информацию о доходах, полученных от указанных лиц, а также о налоге, удержанном в источнике выплаты.

Примеры доходов, облагаемых налогом в источнике выплаты:

• Доходы, полученные от аренды недвижимого имущества.
• Проценты по кредитам и займам.
• Дивиденды.
• Лицензионные платежи.
• Авторские вознаграждения и роялти.
• Доходы, полученные от лотерей и азартных игр.
• Доходы, полученные от предоставления услуг.

Сведения, которые заполняются в разделе 12:

В подразделе 12.1 указываются общие сведения о лице, осуществляющем выплату, включая его наименование, ИНН (если присвоен), адрес и реквизиты счета. Также указывается сумма дохода и сумма налога, удержанного в источнике выплаты.

В подразделе 12.2 указываются сведения о каждом виде дохода от данного лица: его наименование, сумма дохода и сумма налога, удержанного в источнике выплаты.

Сроки заполнения раздела 12

Сроки для отчетного периода

Первичный срок представления декларации по прибыли для отчетного периода – 31 марта года, следующего за окончанием отчетного периода, за исключением отчетного периода, окончившегося в последний день календарного года.

В случае, если дата окончания отчетного периода приходится на последний день календарного года, декларацию по прибыли необходимо представить до 31 марта текущего года.

Сроки для уточнений

Если необходимо внести изменения или уточнить информацию в разделе 12, организация должна подать уточненную декларацию в течение 5 лет с момента подачи исходной декларации. При этом, уточненная декларация должна быть представлена не позднее 15 дней с момента выявления ошибок или несоответствий.

В случае, если организация не представляет декларацию по прибыли в установленные сроки, она может быть подвержена штрафным санкциям и другим правовым последствиям. Поэтому рекомендуется внимательно следить за сроками и своевременно представлять заполненную декларацию по прибыли.

Формат заполнения раздела 12

Раздел 12 декларации по прибыли предназначен для заполнения сведений о кредитах и займах, полученных налогоплательщиком в отчетном периоде.

Для каждого кредита или займа необходимо указать следующие данные в таблице:

№ п/п	Наименование кредитора/заимодавца	Основание получения	Сумма кредита/займа	Валюта	Срок кредита/займа	Ставка % годовых	Дата заключения договора	Дата окончания исполнения договора	Дата погашения/возврата
1	ООО Финансовый банк	Покупка оборудования	500000	RUB	3 года	10	01.01.2021	01.01.2024	01.01.2025
2	ПАО Кредитный институт	Расширение производства	1000000	RUB	5 лет	12	01.07.2021	01.07.2026	01.07.2027

Обратите внимание, что сумма кредита/займа указывается без учета процентов, ставка % годовых указывается в процентах, даты указываются в формате дд.мм.гггг.

В случае наличия более двух кредитов или займов, необходимо добавить дополнительные строки в таблицу.

Перечень документов для заполнения раздела 12

1. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (нотариально заверенная копия)

Необходимо предоставить документ, подтверждающий регистрацию компании в установленном порядке.

2. Устав юридического лица (нотариально заверенная копия)

Необходимо предоставить действующий устав компании.

3. Свидетельство о постановке на учет налогоплательщика (нотариально заверенная копия)

Необходимо предоставить документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе.

4. Справка о среднесписочной численности работников (за отчетный период)

Необходимо предоставить справку, содержащую информацию о среднесписочной численности работников компании за отчетный период.

5. Отчет о финансовых результатах (форма номер 2)

Необходимо предоставить отчет, содержащий информацию о финансовых результатах деятельности компании за отчетный период.

6. Акты выполненных работ (оказанных услуг)

Необходимо предоставить акты о выполненных работах или оказанных услугах с указанием стоимости и даты выполнения (оказания).

7. Договоры (кассовые чеки, кассовые ордера) на выполнение работ (оказание услуг)

Необходимо предоставить договоры (кассовые чеки, кассовые ордера) на выполнение работ или оказание услуг с указанием стоимости и даты выполнения (оказания).

8. Расходные и приходные кассовые документы

Необходимо предоставить расходные и приходные кассовые документы, подтверждающие расходы и доходы компании.

Обязательные поля в разделе 12

Раздел 12 декларации по прибыли предназначен для информации о перемещении товаров или оказании услуг в пределах Российской Федерации и за ее пределами.

В этом разделе необходимо указать следующую информацию:

• Отчетный период — указать период времени, за который предоставляется декларация.
• Организация в составе группы организаций — указать наименование и ИНН организации, если она входит в состав группы организаций.
• Коды ОКВЭД — указать коды ОКВЭД, которыми оперирует организация.
• Участник госзаказа — указать, является ли организация участником госзаказа.
• Резидентный статус — указать, является ли организация резидентом Российской Федерации.
• Телефон, факс, e-mail — указать контактные данные организации.
• Адрес места нахождения — указать юридический адрес организации.
• Наименование банка — указать наименование банка, в котором открыт расчетный счет организации.
• Расчетный счет — указать номер расчетного счета организации.
• БИК банка — указать БИК банка, в котором открыт расчетный счет организации.
• Корреспондентский счет банка — указать номер корреспондентского счета банка, в котором открыт расчетный счет организации.
• Территориальный код налогового органа — указать код налогового органа, по месту нахождения организации.
• Орган, осуществляющий статистическое наблюдение — указать наименование органа, осуществляющего статистическое наблюдение за организацией.

Рекомендации по заполнению раздела 12

Раздел 12 в декларации по прибыли предназначен для указания информации о возврате налогов, социальных отчислениях и других платежах, предусмотренных законодательством.

1. Определите виды платежей

Перед заполнением раздела необходимо определить виды платежей, которые подлежат учету в данном разделе. Это может быть возврат налогов, платежи по социальному страхованию или другие учетные показатели.

2. Укажите сумму платежей

В разделе 12 необходимо указать сумму каждого платежа в соответствующих графах. Обратите внимание на правильность указания суммы, так как она может повлиять на правильность расчетов и дальнейшие налоговые обязательства.

Для удобства заполнения рекомендуется использовать таблицу, в которой указываются виды платежей и соответствующие им суммы.

Пример:

Вид платежа	Сумма
Возврат налога	20000
Социальное страхование	5000

Обратите внимание, что сумма каждого платежа должна быть указана отдельно и соответствовать действительности.

3. Проверьте правильность заполнения

Перед подачей декларации необходимо внимательно проверить правильность заполнения раздела 12. Убедитесь, что указаны все необходимые платежи и суммы соответствуют действительности.

Допускаются ошибки в заполнении раздела 12, которые могут привести к недостоверности декларации и нарушению законодательства. Поэтому рекомендуется внимательно проверять данную часть документа перед подачей.

При возникновении затруднений или непонимания рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту по налоговому законодательству или использовать справочные материалы, предоставляемые налоговой службой.

Ответственность за ошибки в заполнении раздела 12

При заполнении раздела 12 в декларации по прибыли необходимо учитывать, что за ошибки и неправильную информацию в данном разделе налоговое законодательство предусматривает ответственность.

Лицо, подающее декларацию, несет полную юридическую ответственность за точность и достоверность предоставленной информации в разделе 12. В случае выявления ошибок или недостоверных данных налоговый орган имеет право применить штрафные санкции в соответствии с действующим законодательством.

Типы ошибок, приводящих к ответственности:

1. Неправильное заполнение полей раздела 12, включая ошибки в указании наименований и кодов налоговых ставок, облагаемых доходах или расходах;

2. Неверное определение базы налогообложения, например, при неправильном применении льгот или неправильном учете налоговых вычетов;

3. Заведомо ложные данные или использование фальшивых документов;

Последствия ошибок в заполнении раздела 12:

При обнаружении ошибок в заполнении раздела 12 налоговый орган может применить следующие меры ответственности:

1. Наложение штрафа, который может составлять определенный процент от суммы налоговых обязательств, указанных в разделе 12;

2. Начисление пени за каждый день просрочки уплаты налоговых платежей, в случае неправильного заполнения раздела 12, указывающего на неправильную сумму налоговых обязательств;

3. Пересмотр и пересчет налоговых обязательств на основе правильных данных, что может привести к увеличению суммы налоговых платежей или возмещению излишне уплаченных сумм;

4. Возбуждение уголовного дела в случае предоставления заведомо ложных данных или использования фальшивых документов.

В целях избежания ошибок и ответственности за их допущение, рекомендуется внимательно проверить все данные, указанные в разделе 12, убедиться в их достоверности и соответствии действующему налоговому законодательству.

Контроль и проверка заполнения раздела 12

При заполнении раздела 12 в декларации по прибыли необходимо соблюдать определенные требования и правила. Проверка заполнения этого раздела осуществляется налоговыми органами с целью установления достоверности предоставленной информации.

Перед подачей декларации налогоплательщик должен тщательно проверить правильность заполнения каждого пункта раздела 12. В случае выявления ошибок или пропусков налогоплательщик может быть подвергнут штрафным санкциям или пересмотру своей налоговой базы.

Основные аспекты, на которые следует обратить внимание при проверке раздела 12:

1. Все суммы и показатели должны быть указаны в соответствии с требованиями законодательства.
2. Необходимо проверить правильность расчета налоговых вычетов и льгот, применяемых к доходам.
3. Важно убедиться, что указанные данные соответствуют предоставленным документам, таким как формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
4. При заполнении графы Иные доходы необходимо предоставить подробную информацию о каждой позиции, включая источник дохода.
5. Сумма налога, подлежащая уплате, должна быть рассчитана правильно, с учетом всех применимых налоговых ставок и вычетов.

Процесс контроля и проверки заполнения раздела 12 является важной частью налогового учета и позволяет обеспечить точность и достоверность информации, предоставляемой налоговым органам.